企业所得税弥补亏损明细表及企业所得税弥补亏损明细表怎么填写？

企业所得税是企业所得税法律规定的应纳税种，根据企业所得税法的规定，纳税人可以将本年度的利润和以前年度的亏损相抵消，减少应纳税所得额，这就是所谓的“弥补亏损”。而企业所得税弥补亏损明细表就是记录企业前后年度亏损、利润以及弥补亏损的详细情况。

企业所得税弥补亏损明细表填写的主要内容包括：

1. 企业的基本信息，如企业名称、纳税人识别号等；

2. 税务机关核定的以前年度亏损和当年期初未弥补的亏损；

3. 本年度发生的利润或亏损；

4. 本年度弥补以前年度亏损和当年期初未弥补的亏损的情况；

5. 本年度应纳税所得额计算和企业所得税实际缴纳情况。

在填写企业所得税弥补亏损明细表时，需要注意以下几点：

1. 填写时应仔细核对企业的财务报表和纳税申报表等相关资料，确保填写准确无误；

2. 对于以前年度的亏损和当年期初未弥补的亏损，应按照税务机关核定的数额填写；

3. 本年度的利润或亏损应按照财务报表填写，如果存在非经常性损益，需要进行调整；

4. 填写本年度弥补亏损的情况时，需要按照企业所得税法的规定进行计算，包括先弥补以前年度亏损，再弥补当年度亏损等；

5. 填写应纳税所得额和企业所得税实际缴纳情况时，需要按照税务机关的通知和规定进行计算和填写。

综上所述，企业所得税弥补亏损明细表是企业所得税申报中的重要组成部分，填写时需要认真仔细，确保准确无误。同时，需要密切关注税务机关的通知和规定，及时了解相关政策变化，以避免出现错误或漏报的情况。

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