现金流量表的编制公式及计算公式

现金流量表是企业财务报表中的重要组成部分，反映了企业在一定期间内的现金流入和流出情况，直接反映了企业现金管理能力的强弱。下面将介绍现金流量表的编制公式及计算公式。

现金流量表编制公式

现金流量表主要由三个部分组成：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。各部分的编制公式如下：

1. 经营活动现金流量：经营活动现金流量是企业正常经营活动所产生的现金流，包括销售商品和提供劳务所收到的现金、支付给员工和供应商的现金、支付的各项税费等。其计算公式为：

经营活动现金流量 = 销售商品和提供劳务收到的现金 - 支付给员工和供应商的现金 - 支付的各项税费

2. 投资活动现金流量：投资活动现金流量是企业进行投资所产生的现金流，包括购置和出售固定资产、无形资产和长期投资等。其计算公式为：

投资活动现金流量 = 购置固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 - 出售固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金

3. 筹资活动现金流量：筹资活动现金流量是企业进行融资所产生的现金流，包括发行股票、借款和偿还债务等。其计算公式为：

筹资活动现金流量 = 发行债券和其他有息负债所收到的现金 + 借款所收到的现金 - 偿还债务所支付的现金 - 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金

现金流量表计算公式

现金流量表是由企业在一定期间内的现金流水账汇总而成的报表，因此其编制需要依据现金流量表计算公式。现金流量表计算公式为：

现金流量额 = 期末现金余额 - 期初现金余额

其中，期初现金余额为上期末现金余额，期末现金余额为本期末现金余额。

综上所述，现金流量表的编制公式及计算公式是企业进行财务报表编制时必不可少的基础知识。只有掌握了这些公式，才能准确地反映企业的现金流量情况，并为企业的资金管理提供有力的支持。