如何正确编制报销差旅费的会计分录？遇到退回现金应该如何处理？

在编制报销差旅费的会计分录时，首先需要根据出差日期、交通方式、住宿标准等相关信息，计算出实际发生的费用。按照规定的财务规定和程序进行报账。，，如果出现退回现金的情况，应将已报销的部分冲减，同时查明原因并填写相关凭证。需要注意的是，现金退回后，应立即通知财务部门，并详细记录退款情况。在以后的报销过程中，也应加强对现金管理，避免出现此类问题。

拨付现金，报销差旅费时，企业首先将相关的费用拨付给员工，这一过程通常通过银行转账或现金直接发放完成，如果采取现金发放的方式，企业应在相关的财务记录上做好相关凭证，如现金支付凭证。

核对凭证，企业应仔细核对企业为员工报销的差旅费发票和相关原始凭证，确保费用的真实性和合规性，如有问题，应及时与员工沟通并要求其补充相关材料。

第三步，编制会计分录，企业应按照差旅费用的性质和用途，在对应的科目中准确记录相关支出，例如交通费、住宿费、餐饮费等，具体的会计分录如下：

1、交通费：借交通费科目，贷现金或银行存款科目。

2、住宿费：借住宿费科目，贷现金或银行存款科目。

3、餐费：借餐费科目，贷现金或银行存款科目。

4、其他差旅费用：借其他相关费用科目，贷现金或银行存款科目。

第五步，处理差旅费退回现金，当在报销差旅费过程中，有些费用无法按照规定进行报销或者被退回现金时，企业需要对此情况进行相应处理。

1、对于因未按规定提交报销凭证而需要退回的现金，企业可以将其作为“现金退回”科目进行处理，将实际支付的金额借记现金，同时在相关财务记录上注明“现金退回”字样；

2、对于因为差旅费用不符合企业规定而被退回现金的情况，企业则需要将其作为“其他相关费用”科目进行处理，将实际支付的金额借记其他相关费用科目，同时在相关财务记录上注明“退回现金”字样。

在进行差旅费报销时，企业需要对员工提交的报销凭证进行认真审核，遵循会计准则编制相应的会计分录，对于特殊情况下的退款情况，企业也需要明确标识并妥善处理，确保公司的资金流动正常有序。