审计主管应具备的能力及任职资格有哪些？

审计主管应具备的能力及任职资格有哪些？

审计人员是指审计机关或者其他审计中从事审计工作的专门人员。审计人员应当具备与从事的审计工作相适应的专门知识和业务能力。审计人员执行职务的原则有以下三项：

一是回避原则。审计人员在办理审计事项时，与被审计单位或者审计事项有利害关系的，应当回避。

二是保密原则。审计人员对其在执行职务中知悉的国家秘密和被审计单位的商业秘密，负有保密的义务。三是受法律保护原则。审计人员依法执行职务，受法律保护。任何组织和个人不得拒绝，阻碍审计人员依法执行职务，不得打击报复审计人员。

如何成为一名优秀的审核员？

所有的审核员都接受过审核策划、实施和报告的基本培训。可能遗憾的是，许多审核员只接受过基本培训。在此，笔者借楼主问题分享下审核员的几点规则，或者说，也可以将其视为优秀审核员指南。

一，让受审核方感觉自己就是审核组的成员

要避免这样的开场白，“不要担心，我们不是来这里审核你们，而是审核你们的体系的。”

而应该说：“我们要对××过程进行一次评估，争取识别过程的不足之处或者改进的机会。为此，我们需要你们的帮助。希望你们带我们走一遍整个过程，并解释它是如何运行的。我们可能需要你们回答一些问题或出示一些相关的记录。如果有什么不足之处或者你们认为会有让过程变得更好的改进措施，我们也愿意听听。如果你有什么问题，请随时提出来。可以吗？”

这样的开场白听起来更真诚，真正反映出受审核方的角色，还让受审核方成为审核组的成员，事实上也应该如此。

这条规则的运用，应该让受审核方不但愿意接受审核，而且还乐意积极协助审核。

二，漏斗法面谈策略

审核员在与受审核方面谈中，可以问三大类问题：开放式、封闭式和澄清性的问题。

评估开始时，先问一些泛泛的开放式问题，审核员从开放式问题中得到的信息比封闭式问题多得多，然后采用澄清性的问题来弥补遗漏。封闭式问题需要回答是或否，或者明确对或错。所以受审核方在回答封闭式问题时面临的“折戟沉沙”的机会更大。

通过运用这种方式，开放式、封闭式和澄清性的问题，就构成了我们所谓的漏斗法面谈策略。采用漏斗法能够提高审核效率，在最短的时间内获得最多的信息，而且也让受审核方感到更安全，在与审核员面谈过程中逐渐放松，积极配合。

三，做一个积极的倾听者

积极倾听的重要性不能过分夸大。人们常常提到的一条经验是，审核员在审核过程中应该只花10%的时间来说话，而用90％的时间去倾听。

根据相关研究获得的令人担忧的统计数据显示，所有谈话交流中有近70%都被误解了。虽然在这些错误的沟通中，大部分对日常交往不会产生重大的影响，但是审核中的错误传达就会对受审核方和审核员双方的信誉造成破坏性的影响。简而言之，审核员必须做一名积极的倾听者。

四，永远不要让受审核方挑选样本

许多审核员会让采购经理列举提供不合格产品的供应商的例子。这样一来，受审核方就可以自己选择抽样，而这样就永远发现不了问题。

五，永远要通过现有的美元价值来识别审核发现的真正作用

优秀审核员与普通审核员的不同之处在于，前者能够将审核发现与真正的结果联系起来。他们能够将审核发现从技术违规转变为影响组织的问题，他们能够引起管理层的注意，并获得管理层的支持。审核员应该总是努力确定不足之处是否对组织产生影响，如果是，其程度如何。

六，永远要与受审核方确认你的审核发现

在离开之前，审核员永远应该将审核发现告知受审核方。这一点在你认为发现了不符合时尤其重要。

告知审核发现，可以避免因沟通不畅导致的无效发现。在结束审核之前或者在发现问题时，要当场与受审核方沟通，这样做可以让受审核方有机会纠正可能导致发现无效的任何误解，也保护了你作为审核员的利益。

七，不要舍本逐末

不要记录没有用的内容。什么是没有用的内容？这里说的没有用的内容是指行政性质的，对管理体系的绩效没有任何实际影响的审核发现。这样的例子包括明显的笔误、在没有要求或不必要的情况下在空白处没有标记“不适用”，以及明显可以轻易纠正的行政监督的疏漏。因为这些细枝末节有时违反了相关要求，审核员如何避免将其写入报告呢？简单的回答就是，不要舍本逐末。

关注重要的要求、问题和绩效，不要专注于或者有意去寻找意义不大的小问题。

八，在报告中提供充分的背景信息

审核员必须始终牢记他们在为谁写不符合报告。既不是为审核项目经理，也不是为其他审核员，而是为了受审核方的管理者或被审核过程的负责人，为了要采取纠正措施的受审核方的管理者或过程负责人。

管理者或过程负责人在审核员发现问题的时候可能不在场，这就意味着审核报告必须要清晰，并且能够直接追溯到违反的要求。对问题的描述不能留下疑点，必须指出有什么问题以及为什么认为是违反了要求。

九，具体指出优势所在

审核员难道不应该在受审核方的出色表现方面给予肯定吗？答案是肯定的。审核员应该指出并肯定受审核方的出色表现，尤其是当这种出色的表现代表着真正的最佳实践时。但是，这样做的规则是一定要有针对性。在给予表扬时，关键在于指出值得表扬的具体做法。

审核员很少有足够的时间全面深入地评估整个体系或过程，也无法能够肯定地说整个审核对象确实很好。

相反，要具体指出你所发现的出色方面。这种出色的表现可能是电子文件化的控制到位，或向文件用户告知文件变更时所采用的方法。所以，不要泛泛而谈。

十，审核员的就餐问题

除了审核员需要解决吃饭问题外，还有其他一些问题也与午餐有关，需要妥善解决，尤其是在进行场外审核的时候。这些问题中，最重要的问题是外出吃午餐还是叫外卖餐。当然，对于内部审核而言，这个问题就没有意义了，审核员可以自行决定。